Guida pratica alla detrazione fiscale 2020 per tende da sole e schermature solari.
Con la pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale del 30 dicembre 2019, è ufficialmente legge la Legge di Bilancio 2020 che ha confermato importanti agevolazioni per il settore delle schermature solari.
Creare uno spazio outdoor elegante e confortevole per la propria casa, oggi è ancora più conveniente grazie gli incentivi che consentono di acquistare una nuova copertura solare, recuperando dal 50 al 110% dell’intero investimento, in forma di detrazione fiscale. Attualmente sono due le tipologie di incentivi di cui poter beneficiare con l’acquisto di una pergola o tenda da sole Pratic, Detrazioni fiscali Ecobonus 50% e Detrazioni fiscali Superbonus 110%, entrambe subordinate al miglioramento dell’efficienza energetica di edifici già esistenti.
In questo articolo vi illustriamo una breve guida alla Detrazione Fiscale del 50%.
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1. Che cos’è la detrazione per le schermature solari
La detrazione fiscale per le schermature solari è una diminuzione delle imposte dovute perché, nel caso specifico, sono state sostenute delle spese destinate a migliorare l’efficienza energetica di edifici esistenti. Secondo la legge di bilancio 2020 le schermature solari rientrano negli interventi di riqualificazione energetica degli edifici esistenti e come tali godono di una detrazione fiscale del 50% – € 230,00 al metro quadro con un limite massimo di spesa pari a € 60.000. Attenzione, è possibile usufruire dello sconto in fattura da parte del rivenditore o della cessione del credito.
- Sono detraibili le spese sostenute dal 1° gennaio 2020 al 31 dicembre 2020.
- Il valore della detrazione viene compensato in 10 rate a valore costante a valere sull’IRPEF per le persone fisiche o a valere sull’IRES per i Soggetti che hanno reddito d’impresa.
2. Quali immobili ne sono inclusi
Edifici residenziali (o parti di essi) di qualsivoglia categoria catastale purché riscaldati;
- Edifici (o parti di essi) destinati all’attività di impresa o all’attività professionale (quindi anche ristoranti, alberghi o altre attività commerciali);
- Edifici che alla data della richiesta di detrazione, siano “esistenti” ossia accatastati o con richiesta di accatastamento in corso e in regola con il pagamento di eventuali tributi;
- In sintesi gli immobili oggetto di posa di schermature solari devono essere esistenti e l’esistenza deve essere provabile attraverso l’iscrizione al catasto o richiesta in corso, oppure attraverso il pagamento di tassa ICI o IMU se dovute.
Sono esclusi: gli immobili in costruzione o interventi assimilabili come gli ampliamenti.
3. Chi può usufruire delle detrazioni fiscali?
I contribuenti, residenti e non residenti, anche se titolari di reddito d’impresa, che possiedono, a qualsiasi titolo, l’immobile oggetto dell’intervento. I titolari di reddito d’impresa possono dedurre fiscalmente la quota di ammortamento della spesa sostenuta al netto dell’IVA (detraibile) ed inoltre beneficiare della presente detrazione.
- persone fisiche, compresi gli esercenti arti e professioni;
- i titolari di diritto reale sull’immobile;
- i condomini, per gli interventi sulle parti comuni condominiali;
- gli inquilini;
- coloro che hanno l’immobile in comodato;
- i contribuenti che conseguono reddito d’impresa;
- le associazioni tra professionisti;
- gli enti pubblici e privati che non svolgono attività commerciale.
Riassumendo:
- Tutti i contribuenti (compresi gli esercenti arti o professioni) residenti o non residenti che abbiano un reddito su cui pagare le imposte (IRPEF o IRES).
- Il beneficio è eventualmente trasferibile in caso di cessione del fabbricato; resta in capo al conduttore in caso di cessazione del contratto di locazione; è trasmissibile agli eredi che mantengano la detenzione del bene in caso di decesso(1).
4. Quali schermature solari rientrano nella normativa?
Per ottenere la detrazione, le tende da sole o le pergole installate devono rispondere ai seguenti requisiti fondamentali:
- devono essere applicate in modo solidale con l’involucro edilizio e non liberamente montabili e smontabili dall’utente;
- devono essere a protezione di una superficie vetrata;
- possono essere installate all’interno, all’esterno o integrate alla superficie vetrata;
- devono essere mobili, devono cioè permettere gli apporti energetici positivi impacchettandosi. Le pellicole solari o le schermature fisse non sono per tale ragione detraibili;
- devono essere schermature “tecniche” e possedere livelli di prestazione della classe di schermatura solare energetica pari a gTot ≤ 0,35 (rif. punto 9 a p. 20);
- per le schermature solari (ad esempio tende da sole, veneziane, tende a rullo, tende a bracci) sono ammessi gli orientamenti da EST a OVEST passando per SUD e sono pertanto esclusi NORD, NORD-EST e NORD-OVEST. Per le chiusure oscuranti (ad esempio persiane avvolgibili, tapparelle) sono ammessi tutti gli orientamenti;
- devono possedere una marcatura CE;
- devono rispettare le leggi e normative nazionali e locali in tema di sicurezza e di efficienza energetica.
5. Quali spese sono ammissibili?
Sono ammissibili:
- fornitura e posa in opera di tende da sole e pergole;
- eventuale smontaggio e dismissione di analoghi sistemi preesistenti;
- opere provvisionali e accessorie;
- spese per le prestazioni professionali necessarie alla realizzazione degli interventi nonché della documentazione tecnica necessaria
Non possono fruire dell’agevolazione gli interventi di sostituzione parziale di componenti del prodotto, quali telo, motori, manovre, ecc. Le tende e le pegole Pratic devono essere installati SOLTANTO dai rivenditori autorizzati, ai quali viene fornito il libretto di istruzioni per l’uso comprensivo delle dichiarazioni di adempimento a tutte le normative previste dalla legge.
6. Quale documentazione si deve presentare per utilizzare la detrazione?
- Il beneficiario deve assicurarsi che il rivenditore emetta fattura con tutti i parametri indicati al paragrafo 6;
- I privati devono provvedere al pagamento tramite le opzioni bancarie riservate ai bonifici per eco-bonus “RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA” (le banche hanno gia predisposto una modulistica ad hoc) mentre i contribuenti titolari di reddito d’impresa sono esonerati dall’obbligo di pagamento mediante bonifico bancario o postale, ad eccezione delle imprese in contabilità semplificata con regime per cassa e chi ha optato ai sensi dell’art. 18 c. 5 DPR 600/73 per i quali ricavi e spese rilevano ai fini fiscali in base alla data di registrazione della fattura (tali soggetti dovranno quindi pagare con bonifico; vedi risposta ad interpello all’Agenzia Entrate del 23 ottobre 2018 n. 46);
- L’importo della fattura verrà accreditato al rivenditore, con una trattenuta dell’8% sull’imponibile della fattura (IVA 22% esclusa), che costituirà un suo credito di imposta.
Indicare nel bonifico:
- il codice fiscale del singolo o di tutti i beneficiari della detrazione
- i riferimenti alla normativa vigente (causale L. 296/06 e L. 190/2014)
- i riferimenti dell’unità immobiliare (via ecc.)
- il numero di partita IVA o il Codice Fiscale del soggetto a favore del quale e effettuato il bonifico.
Documentazione da trasmettere all’enea:
- “Scheda descrittiva dell’intervento”, da trasmettere esclusivamente compilando l’apposito modello del sito web relativo all’anno in cui sono terminati i lavori (per il 2019: http://ecobonus2019.enea.it), entro i 90 giorni successivi alla fine dei lavori, come da collaudo delle opere (si rimanda per l’approfondimento alla consultazione del vademecum dell’ENEA su https://detrazionifiscali.enea.it/;
Documentazione da conservare da parte del cliente:
Di tipo tecnico:
- certificazione del fornitore (o produttore o assemblatore) che attesti il rispetto dei requisiti tecnici di cui sopra (vedere paragrafo 7 “dichiarazione del fabbricante”). E inoltre:
- originale della documentazione inviata all’ENEA, debitamente firmata;
- schede tecniche dei componenti, manuale uso con dichiarazione CE
Di tipo Amministrativo:
- fatture relative alle spese sostenute;
- ricevuta del bonifico bancario o postale, che rechi chiaramente come causale il riferimento alla legge finanziaria 2007, il numero e la data della fattura, i dati del richiedente la detrazione e i dati del beneficiario del bonifico;
- ricevuta dell’invio effettuato all’ENEA (codice CPID), che costituisce garanzia che la documentazione e stata trasmessa;
Presentare copia della documentazione al proprio consulente fiscale (commercialista o CAAF) e conservarla per almeno 10 anni (non ci sono comunicazioni da fare all’Agenzia delle Entrate prima di iniziare i lavori e neanche in caso di prosecuzione dei lavori oltre l’anno in cui sono iniziati). La documentazione può essere redatta anche dal singolo utente.
7. Quale documentazione deve fornire il rivenditore?
Il rivenditore deve emettere fattura con i seguenti riferimenti:
- Nome e tipo di prodotto;
- Se ci sono più intestatari, la fattura deve essere cointestata;
- Dichiarazione che il prodotto è conforme a ≪Schermature solari 311/2006 allegato M≫;
- Riportare eventualmente il riferimento alla L. 296/06 e L. 190/2014; g tot relativo ad ogni singola schermatura solare (classe di prestazione energetica) secondo la norma EN 14501 (vedere focus g tot, paragrafo 9);
- Unità di misura e relativi metri quadri;
- Costo del prodotto e costo della posa.
Il rivenditore deve consegnare il manuale uso, contenente la dichiarazione CE e le caratteristiche della tenda compilando la parte della dichiarazione di corretta posa e la dichiarazione del fabbricante. La dichiarazione CE di appartenenza della tenda alla Norma EN13561 e la dichiarazione del fabbricante attestano che il prodotto è conforme a schermature solari mobili ai sensi del D.L. 311/2006 allegato M.
8. Focus: beneficiari della detrazione
- L’agevolazione è ammessa entro il limite che trova nella capienza di imposta annua che possiamo individuare nella dichiarazione dei redditi. Elemento, questo, che suggerisce una verifica preventiva con il proprio consulente fiscale;
- Si badi anche alla risoluzione 340/2008 dell’Agenzia delle Entrate che riserva le detrazioni solo agli interventi sui fabbricati strumentali utilizzati dai titolari di reddito d’impresa;
- La detrazione d’imposta 50% non è cumulabile con altre agevolazioni fiscali previste per i medesimi interventi da altre disposizioni di legge, quali ad esempio la detrazione per le ristrutturazioni edilizie;
- I titolari di reddito d’impresa possono fruire della detrazione con riferimento ai fabbricati strumentali da essi utilizzati nell’esercizio della loro attività imprenditoriale;
- Non possono fruire dell’agevolazione le imprese di costruzione, ristrutturazione edilizia e vendita, per le spese sostenute per interventi su immobili merce (destinati alla vendita) o su immobili concessi in locazione, poiché non sono gli utilizzatori dei beni.
Ristrutturazioni
In caso di ristrutturazione senza demolizione ma con ampliamenti, non è possibile fare riferimento al comma 344 dell’art. 1 Finanziaria 2007 (riqualificazione globale dell’edificio), ma vanno applicati i singoli commi, da 345 a 347 e solo per la parte non ampliata.
9. Focus: fattore solare (gtot)
Il fattore solare g (trasmissione totale dell’energia solare) è il rapporto tra l’energia solare totale trasmessa in una stanza attraverso una finestra e l’energia solare incidente sulla finestra: g è il fattore solare del vetro. Il g tot è il fattore solare della combinazione di vetro e dispositivo di controllo solare, e caratterizza la prestazione globale d’insieme. Il fattore solare viene misurato secondo la norma EN 14501:2006 “Tende e chiusure oscuranti – Benessere termico e visivo – Caratteristiche prestazionali e classificazione”, che classifica la prestazione di una schermatura solare in classi:
- g tot ≥ 0,50 (classe 0 – giudizio decisamente minimo);
- 0,35 ≤ g tot < 0,50 (classe 1 – giudizio minimo);
- 0,15 ≤ g tot < 0,35 (classe 2 – giudizio moderato);
- 0,10 ≤ g tot < 0,15 (classe 3 – giudizio buono);
- g tot < 0,10 (classe 4 – giudizio ottimo).
10. Glossario
MECCANISMO DI REGOLAZIONE MANUALE: tenda con movimento effettuato a mano.
MECCANISMO DI REGOLAZIONE AUTOMATICO: tenda con motore.
MECCANISMO DI REGOLAZIONE SERVOASSISTITO: tenda ad argano o a corda.
MECCANISMO DI REGOLAZIONE FISSO: tenda fissa.
SCHEDE TECNICHE: Manuale uso e manutenzione riportante la dichiarazione CE.
Link utili per approfondimento
Consulta i siti ufficiali:
- www.enea.it
- https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/schede/agevolazioni
- www.federlegnoarredo.it
- Si raccomanda di prendere visione del vademecum e relativi aggiornamenti al sito: www.efficienzaenergetica.enea.it
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